يرتبط التحليل المالي للقوائم المالية بتقييم المعلومات المالية الخاصة بالشركات، حيث تسعى كل شركة لجمع البيانات المتعلقة بالميزانية والدخل والأرباح في قوائم مالية تتناول جميع الأنشطة المختلفة.
تتولى إدارة المحاسبة هذه العملية، وفي هذا المقال سنستعرض أهم التفاصيل المتعلقة بالقوائم المالية والتحليل المالي.
مفهوم التحليل المالي للقوائم المالية
- يشير التحليل المالي للقوائم المالية للشركات إلى تقييم الحالة المالية للهيئات والمنشآت المختلفة.
- هذا يتم تحت إشراف محاسبي الهيئات الذين يقيمون الدخل والأرباح، ويدرسون الخسائر بالإضافة إلى متابعة البيانات المالية والقرارات الإدارية.
- كما يُعرف التحليل المالي بأنه عملية فحص وتدقيق البيانات المالية الخاصة بالشركات، سواء كانت خاصة أو حكومية.
- تساعد هذه القوائم في تحديد قدرة المنشآت على تقديم الخدمات والالتزامات المالية المختلفة.
الخطوات الأساسية لتحليل القوائم المالية
لضمان نجاح تحليل القوائم المالية، يجب اتباع بعض الخطوات الأساسية كما يلي:
- الخطوة الأولى تتعلق بمعرفة الخصائص الاقتصادية، حيث تساهم هذه الخصائص في تشكيل سلسلة النشاطات المرتبطة بالإنتاج والصناعة. كما أنها تُستخدم في العديد من خدمات الهيئات.
- أما الخطوة التالية فتتضمن تحديد الاستراتيجيات التي تهتم بفهم خصائص وطبيعة الخدمات والمنتجات المتوفرة داخل الشركة، مما يسهل دراسة هوامش الأرباح والعلامة التجارية والتكاليف.
- تقييم البيانات المالية للمؤسسة يعتبر خطوة هامة، حيث يجب التأكد من تصنيف المنتجات ودراسة الميزانية المالية بطريقة دقيقة.
- يجب العمل على تقييم الأرباح وأداء الاقتصاد من خلال تحليل قوائم التدفقات النقدية، ومتابعة الأنشطة والاستثمارات.
- تحليل الأرباح والمخاطر يأتي كخطوة أساسية، حيث يساعد في تقييم البيانات المالية والربحية الخاصة بالمؤسسة.
- أما الخطوة الأخيرة فتتعلق بإعداد البيانات المالية التوقعية بناءً على فرضيات معينة، قياس طبيعة هذه الفرضيات، ومراجعة التمويل والتدفقات النقدية.
أنواع تحليل القوائم المالية
يوجد ثلاثة أنواع رئيسية لتحليل القوائم المالية كما يلي:
- التحليل الأفقي: وهو يقوم بمقارنة الأداء المالي للشركة على مدى عامين أو أكثر، مما يساهم في حساب التغيرات والنسب المئوية للأرصدة المالية.
- التحليل العمودي: يهتم بحساب جميع عناصر القائمة المالية، مما يسمح بالتعبير عن الأرقام والنسب المئوية بشكل عمودي.
- التحليل النسبي: يستخدم لمقارنة بنود القائمة المالية، حيث يعين المحلل على فحص العلاقات بين كل بند وآخر.
- يقوم المحلل المالي أيضًا بفحص البيانات المالية سنويًا، ودراسة الاتجاهات لتحسين القدرة على المقارنة بين المؤسسات المختلفة.
أهداف تحليل القوائم المالية
أهداف التحليل المالي للقوائم المالية تشمل ما يلي:
- التعرف على الحالة المالية للمؤسسات والهيئات مختلفه.
- يعتبر التحليل المالي أداة أساسية لتحقيق الأهداف المختلفة للمؤسسة.
- تقييم الأداء التشغيلي والمالي داخل الشركات، وتوفير رؤية شاملة عن طبيعة الأعمال.
- قدرة المؤسسات على سداد الالتزامات والديون قصيرة وطويلة الأجل.
- تحديد نقاط الضعف في الهيئات والبحث عن حلول لتحسين أدائها.
- المساهمة في رسم الخطط المستقبلية وتفعيل جوانب الرقابة.
خطوات تحليل القوائم المالية عبر النسب
تتضمن خطوات تحليل القوائم المالية بواسطة النسب ما يلي:
- حساب النسب باستخدام الميزانية العمومية الخاصة بالمؤسسات.
- حساب النسب خاصة بحجم المؤسسة باستخدام بيانات قائمة الدخل.
- استخدام بيانات الميزانية العمومية لحساب النسب المالية الحالية والسريعة.
- حساب نسبة الديون ونسبة إجمالي المبيعات ورأس المال.
أنواع القوائم المالية
تشمل القوائم المالية الخاصة بالمؤسسات مجموعة متنوعة، منها:
- القوائم المالية تعد من الأدوات المهمة لعرض الحالة المالية للمؤسسات.
تتعدد أنواعها بشكل كبير. - قائمة الدخل: تضم جميع الأرباح والمصروفات، بالإضافة إلى الإيرادات الناتجة عن العمليات التجارية المختلفة.
- قائمة المصروفات: توضح التكاليف التي تتكبدها الشركة، وتأثيرها على تحقيق الإيرادات.
- قائمة الميزانية العمومية: تحتوي على موجودات ومطلوبات المؤسسة وحقوق الملكية، مما يسمح للمحلل المالي بتقييم الأرصدة والموجودات.
- قائمة التدفقات النقدية: توضح تدفق الأموال داخل المؤسسات.
أهمية تحليل القوائم المالية
تحليل القوائم المالية يُعد من العناصر الأساسية التي يجب أن تتبعها جميع المؤسسات، سواء كانت حكومية أو خاصة، لمساعدتها في تقييم وضعها المالي وتعديل أنظمتها المالية. كما أنها تتيح فهم المصروفات والإيرادات والأرباح، وتساعد في حساب الخسائر، مما يعزز كفاءة المؤسسة وتفوقها في السوق.
